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这几类发票可以抵企业所得税!

文章来源:好会计 发布时间:2022-11-28 浏览量:

你们知道都有哪些发票可以抵企业所得税呢?我们已分类整理好,快来收藏吧!

01

成本类

说明:

1、实际发生的与公司主营业务相关的票据;

2、一般纳税人的进项发票可以抵扣增值税也可抵所得税。


(1)生产企业


发票种类:采购原材料,辅料、运费,生产用的机器设备,安装调试费,后期维护费,燃料等发票。


(2)商贸企业


发票种类:购进的商品发票。


(3)服务行业


发票种类:其他服务机构开出的服务费、劳务费发票。

02

费用类

管理费用


(1)办公费


发票种类:快递费、电话费、物业费、水电费、宽带费、取暖费、饮用水、饮水机、电脑配件、办公耗材、绿植、日用品、灭火器、灯具,家具。


说明:

①个人的电话费可以开具个人名称,前提此人属于该公司员工;

②办公用品需要明细。


(2)交通费


发票种类:公交车票、公交一卡通充值票、出租车票、滴滴打车票等交通费。


说明:无限制但得在合理范围内。


(3)差旅费


发票种类:住宿费、餐费、外地的公交车票、出租车票、火车票、轮船票、飞机票。


说明:票据上的人员信息必须与工资表人员信息一致。


(4)福利费


发票种类:住宿费、餐费、旅游出行门票及车费、职工礼品、团建费、职工医药费。


说明:不能超过工资薪金总额14%。


(5)车辆使用费


发票种类:公司名下的车辆保险费、保养费、维修费、拖车费、救援费、停车费、过路费、燃油费、ETC充值票、代驾费、车位。


说明:

①公司名下车辆发生的费用;

②有租车发票后车辆视同自有,可以报销车辆所有费用。


(6)租赁费


发票种类:租车发票、租房发票、设备租赁发票。


说明:承租方为个人的可以去税务局代开发票。


(7)固定资产


发票种类:房屋建筑物、车辆、机械和其他生产设备、与生产经营活动有关的器具、工具、家具,电子设备等。


说明:

①单价5000元以下可记入办公费;

②根据使用年限,逐年摊销抵扣。


(8)工资、社保与公积金


发票种类:有员工签字的工资表;银行扣款回单及社保缴费明细;银行扣款回单及公积金缴费明细。


说明:

①社保、公积金、工资,三项申报标准需一致;

②工资5000元以上部分要缴纳个税,有专项附加扣除的需要填写完整。


(9)残保金


发票种类:银行扣款回单。


说明:企业安排残疾人就业可以减免残保金。


(10)招待费


发票种类:餐费发票,住宿费发票,购买礼品的发票。


说明:不得超过自身发生额的60%与销售收入的5‰,孰低原则。


销售费用


(1)广告及业务宣传费


发票种类:宣传费、推广费,图书、报纸、杂志、广播、电视、电影、路牌、招贴、橱窗、霓虹灯、灯箱等形式的广告公司开具的发票。


说明:广告费不超过当年销售(营业)收入15%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。


(2)运输费、装卸费、包装费、展览费


发票种类:


铁路运输费、水运输费、汽车运输费、航空运输费和管道运输费;


入舱费、理舱费、平舱费;


包装、加固、拼装、改装、捆扎、打包等业务所发生的各项费用票;


展会搭建举办场地费、招展和招商的费用、展会宣传推广的费用、展会搭建设计费、展会开幕费用、嘉宾接待费、展会现场布置费。


说明:无限制但得在合理范围内。


(3)租赁费


发票种类:场地租赁 、设备租赁 、汽车租赁 、会场租赁等的费用发票。


说明:租赁费不包括融资租赁费。


财务费用


说明:民间借款利息不得高于银行同期借款利率的部分。


(1)利息支出


发票类型:短期借款利息、长期借款利息、应付票据利息、票据贴现利息、应付债券利息、银行存款利息。


(2)汇兑损失


发票类型:外汇而产生的银行买入、卖出价与记账所采用的汇率之间的差额。


(3)手续费


发票类型:银行转账手续费、网银服务费,债券所需支付的手续费、开出汇票的银行手续费、调剂外汇手续费。

03

税金及附加

发票类型:消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等相关税费。


说明:

1、公司名下有房需要做房产信息备案,每年4月及10月申报

2、印花税需根据合同内容申报


重点说明:


1、发票需要开具本公司名称和税号;


2、小微企业应纳税所得额≤100万税率为5%,100万-300万元之间的税率为10%;


3、2021年1月1日到2022年12月31日,小微企业年应纳税所得额不到100万元的部分,在现行优惠政策基础上,再减半征收所得税。


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